东盛科技：安徽东盛友邦制药有限公司审计报告

【天地网讯】

REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司

安徽东盛友邦制药有限公司

审 计 报 告

2013 年 1-3 月

目录

页次

一、审计报告1 -2

二、资产负债表3

三、利润表4

四、现金流量表5

五、所有者权益变动表6 -7

六、财务报表附注8 -37

委 托 单 位 ： 东盛科技股份有限公司

审计单位：利安达会计师事务所有限责任公司

联 系 电 话 ：（ 010） 85866870

传 真 号 码 ：（ 010） 85866877

网 真 号 址 ： http://www.Reanda.com

审 计 报 告

利安达审字[2013]第 A3177 号

安徽东盛友邦制药有限公司全体股东：

我 们 审 计 了 后 附 的 安 微 东 盛 友 邦 制 药 有 限 公 司（ 以 下 简 称 安 徽 友 邦 公 司 ）

财 务 报 表 ， 包 括 2013 年 3 月 31 日 的 资 产 负 债 表 ， 2013 年 1-3 月 利 润 表 、 现

金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任

编 制 和 公 允 列 报 财 务 报 表 是 安 徽 友 邦 公 司 管 理 层 的 责 任 ，这 种 责 任 包 括 ：

（ 1）按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 财 务 报 表 ，并 使 其 实 现 公 允 反 映 ；（ 2）设

计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们

按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计

准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对

财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财

务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财

资产负债表

会企 01 表

编制单位：安徽东盛友邦制药有限公司2013 年 3 月 31 日

金额单位: 元

负债和所有者权益（或

资产附注2013.3.312012.12.31股东权益）附注2013.3.312012.12.31

流动资产：流动负债：

货币资金四、1132，208.16699，318.49短期借款四、95，000，000.005，000，000.00

交易性金融资产交易性金融负债

应收票据应付票据四、1046，500.00

应收账款四、23，029，549.692，932，241.27应付账款四、1130，710，425.4230，659，493.41

预付款项四、429，140.29123，141.40预收款项四、126，039，738.175，307，339.33

应收利息应付职工薪酬四、131，209，737.551，084，247.09

应收股利应交税费四、1459，240.02126，525.12

其他应收款四、3560，616.59803，120.74应付利息

存货四、510，443，042.229，969，405.51应付股利

一年内到期的非流

动资产其他应付款四、157，085，491.827，441，941.80

一年内到期的非流

其他流动资产动负债

流动资产合计14，194，556.9514，527，227.41其他流动负债

非流动资产：流动负债合计50，104，632.9849，666，046.75

可供出售金融资产非流动负债：

持有至到期投资长期借款

长期应收款应付债券

长期股权投资长期应付款

投资性房地产专项应付款

固定资产四、618，407，624.0218，772，967.39预计负债

在建工程递延所得税负债

工程物资其他非流动负债

固定资产清理非流动负债合计

生产性生物资产负债合计50，104，632.9849，666，046.75

所有者权益（或股东权

油气资产益）：

无形资产四、73，762，477.533，787，204.70实收资本（或股本） 四、168，100，000.008，100，000.00

开发支出资本公积四、1710，654，654.1710，654，654.17

商誉减：库存股

长期待摊费用专项储备

递延所得税资产盈余公积

其他非流动资产一般风险准备

非流动资产合计22，170，101.5522，560，172.09未分配利润四、18-32，494，628.65-31，333，301.42

所有者权益合计-13，739，974.48-12，578，647.25

负债和所有者权益总

资产总计36，364，658.5037，087，399.50计36，364，658.5037，087，399.50

法定代表人：张斌主管会计工作负责人：张伟平会计机构负责人：张伟平

3

利润表

会企 02 表

编制单位：安徽东盛友邦制药有限公司

2013 年 1-3 月金额单位: 元

项目附注2013 年 1-3 月2012 年度

一、营业收入四、194，032，771.0316，451，911.17

减：营业成本四、193，810，778.3114，288，471.07

营业税金及附加四、2022，846.9568，042.00

销售费用四、21322，005.451，236，430.80

管理费用四、22743，378.503，736，310.53

财务费用四、23271，270.50251，784.32

资产减值损失四、2495，327.55425，774.64

加：公允价值变动收益（损失以“-”号

填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投

资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-1，232，836.23-3，554，902.19

加：营业外收入四、2571，509.00119，384.40

减：营业外支出四、26470，661.81

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-1，161，327.23-3，906，179.60

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-1，161，327.23-3，906，179.60

五、每股收益

基本每股收益

稀释每股收益

六、其他综合收益

七、综合收益总额-1，161，327.23-3，906，179.60

法定代表人：张斌主管会计工作负责人：张伟平会计机构负责人： 张伟平

4

现金流量表

会企 03 表

编制单位：安徽东盛友邦制药有限公司2013 年 1-3 月单位: 元

项目附注2013 年 1-3 月2012 年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金3，591，906.8519，370，887.32

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金296，052.513，315，784.40

经营活动现金流入小计3，887，959.3622，686，671.72

购买商品、接受劳务支付的现金2，308，718.0120，230，379.65

支付给职工以及为职工支付的现金812，532.473，161，354.63

支付的各项税费289，268.93686，596.76

支付其他与经营活动有关的现金834，939.272，776，229.35

经营活动现金流出小计4，245，458.6826，854，560.39

经营活动产生的现金流量净额-357，499.32-4，167，888.67

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计--

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金114，961.00225，018.50

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计114，961.00225，018.50

投资活动产生的现金流量净额-114，961.00-225，018.50

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金5，000，000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计-5，000，000.00

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金94，650.01271，265.01

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计94，650.01271，265.01

筹资活动产生的现金流量净额-94，650.014，728，734.99

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-567，110.33335，827.82

加：期初现金及现金等价物余额699，318.49363，490.67

六、期末现金及现金等价物余额132，208.16699，318.49

法定代表人：张斌主管会计工作负责人： 张伟平会计机构负责人： 张伟平

5

所 有 者 权 益 变 动 表

会企 04 表

编制单位：安徽东盛友邦制药有限公司2013 年 1-3 月金额单位: 元

2013 年 1-3 月

项目附注

实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所者者权益合计

一、上年年末余额8，100，000.0010，654，654.17-----31，333，301.42-12，578，647.25

加： 1．会计政策变更-

2．前期差错更正-

3．其他-

二、本年年初余额8，100，000.0010，654，654.17-----31，333，301.42-12，578，647.25

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-------1，161，327.23-1，161，327.23

（一）净利润-1，161，327.23-1，161，327.23

（二）其他综合收益-

上述（一）和（二）小计------1，161，327.23-1，161，327.23

（三）所有者投入和减少资本--------

1.所有者投入资本-

2．股份支付计入所有者权益的金额-

3．其他-

（四）利润分配--------

1．提取盈余公积-

2．提取一般风险准备-

3．对所有者（或股东）的分配-

4．其他-

（五）所有者权益内部结转--------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4. 其他-

（六）专项储备--------

1．本期提取-

2．本期使用-

（七）其他-

四、本年年末余额8，100，000.0010，654，654.17-----32，494，628.65-13，739，974.48

法定代表人：张斌主管会计工作负责人： 张伟平会计机构负责人：张伟平

6

所 有 者 权 益 变 动 表

会企 04 表

编制单位：安徽东盛友邦制药有限公司2013 年 1-3 月金额单位: 元

2012 年度

项目附注

实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额8，100，000.0010，654，654.17-27，427，121.82-8，672，467.65

加： 1．会计政策变更-

2．前期差错更正-

3．其他-

二、本年年初余额8，100，000.0010，654，654.17-----27，427，121.82-8，672，467.65

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-------3，906，179.60-3，906，179.60

（一）净利润-3，906，179.60-3，906，179.60

（二）其他综合收益-

上述（一）和（二）小计-------3，906，179.60-3，906，179.60

（三）所有者投入和减少资本--------

1.所有者投入资本-

2．股份支付计入所有者权益的金额-

3．其他-

（四）利润分配--------

1．提取盈余公积-

2．提取一般风险准备-

3．对所有者（或股东）的分配-

4．其他-

（五）所有者权益内部结转--------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4.其他-

（六）专项储备--------

1．本期提取-

2．本期使用-

（七）其他-

四、本年年末余额8，100，000.0010，654，654.17-----31，333，301.42-12，578，647.25

法定代表人：张斌主管会计工作负责人： 张伟平会计机构负责人： 张伟平

7

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

安徽东盛友邦制药有限公司

财务报表附注

截止 2013 年 3 月 31 日

（除特别说明外，金额以人民币元表述）

一、公司基本情况

1、 公司基本情况

（1）基本情况

安徽东盛友邦制药有限公司（以下简称公司或本公司），成立于2003年9月，于淮南市工商

行政管理局登记注册，企业法人营业执照注册号340400000029849，公司注册资本（实收资本）

810万元，公司注册地址为安徽省淮南市国庆西路，公司类型为有限责任公司，公司法定代表人

张斌。

（2）历史沿革

公司前身为淮南四达药业有限公司，2003年9月经淮南市经济贸易委员会淮经贸企（2003）

字179号文件批准，由西安东盛集团有限公司、西安东盛饮品有限公司共同出资收购并组建本公

司，公司成立时公司注册资本810万元，其中西安东盛集团有限公司出资800万元，占注册资本

98.77%，西安东盛饮品有限公司出资10万元，占注册资本1.23%；上述出资经安徽众信会计师

事务所2003第152号验资报告验证；

2005年5月经股东会决议，同意西安东盛饮品有限公司将所持公司1.23%的股权转让给西安

开华网络技术有限公司；

2006年12月经临时股东会决议，同意西安东盛集团有限公司将所持公司98.77%的股权转让

给东盛科技股份有限公司，同意西安开华网络技术有限公司将所持公司1.23%的股权转让给陕

西东盛医药有限责任公司，转让完成后东盛科技股份有限公司出资800万元，占注册资本

98.77%，陕西东盛医药有限责任公司出资10万元，占注册资本1.23%；。

本公司的母公司为东盛科技股份有限公司。

2、 所处行业

公司所属行业为制药行业。

3、 经营范围

公司经营范围包括：片剂、颗粒剂、糠浆剂、口服液、硬胶囊剂、煎膏剂生产、销售（药

品生产许可证有效期至 2015 年 12 月 31 日止），农副产品和粮食收购（有效期至 2013 年 12 月

31 日）。

4、 主要产品（或提供的劳务等）

公司主要产品为中药口服液及其他制剂。

8

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

5、 公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的有

关说明

无。

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006

年 2 月 15 日颁布的企业会计准则，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编

制。

2、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

3、会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

4、记账本位币

以人民币为记账本位币。

5、现金等价物的确定标准

本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于

转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易

本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外

汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。

在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日

即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位

币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后

的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。

（2）外币财务报表的折算

① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

9

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

③ 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项

目，在现金流量表中单独列示。

7、金融工具

（1）金融资产和金融负债的分类

本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。

按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

金融负债两大类。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或

金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回；

b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短

期获利方式对该组合进行管理；

c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生

工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生工具除外。

指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一

的金融资产或金融：

a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利

得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、

或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

② 持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力

持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利

率国债、浮动利率公司债[0.04%]券等。

③ 应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本

公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。

④ 可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项

的金融资产。

⑤ 其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（2）金融资产和金融负债的计量

本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其

10

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的

金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后

续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。

② 持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生

减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。

③ 应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或

摊销产生的利得或损失计入当期收益。

④ 可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计

入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投

资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计

入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售

金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。

⑤ 其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资

挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没

有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始

确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、企业会计准则第 13 号——或有事项》

确定的金额；b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计

摊销额的余额。

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益

计入当期损益。

⑥ 公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿

的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减

经营规模，或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的

报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。

⑦ 摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认

金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差

额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。

⑧ 实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利

率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债

在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面

价值所使用的利率。在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括

11

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损

失。

（3）金融资产的转移及终止确认

① 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：

a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止；

b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

C、该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬，且放弃了对该金融资产的控制。

② 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：

a、所转移金融资产的账面价值；

b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

③ 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，

在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金

额的差额计入当期损益：

a、终止确认部分的账面价值；

b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认

部分的金额之和。

④ 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一

项金融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产

的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。

（4）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：

a、 发行方或债务人发生严重财务困难；

b、 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

c、 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

d、 债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

e、 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

f、 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对

其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；

g、 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投

资人可能无法收回投资成本；

h、 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

i、 其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提

12

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

减值准备：

a、持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了

减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。

b、可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，

判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发

生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定

该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值

损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损

失。

8、应收款项

(1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：

本公司于资产负债表日，将应收账款余额大于 1000 万元，其他应收款余额大于 1000 万元

的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项，逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了

减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准金额大于 1000 万元

应收款项进行账龄分析，并结合债务单位的实际

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回

收金额，确认减值损失，计提坏账准备。

(2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的

确定依据、计提方法：

本公司将账龄超过 5 年的应收款项分类为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合

的风险较大的应收款项。

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

单项计提坏账准备的理由账龄较长，形成损失的可能性较大。

坏账准备的计提方法全额计提。

根据信用风险特征组合确定的应收款项坏账准备计提方法：本公司对于单项金额不重大但

按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项通过对应收款项进行账龄分析，并结合债

务单位的实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额，确认减值损失，计提坏账

准备。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年）3.003.00

1－2 年10.0010.00

13

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)

2－3 年20.0020.00

3－4 年40.0040.00

4－5 年60.0060.00

5 年以上100.00100.00

（4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其

未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；

（5）对应收政府部门款项及应收合并范围内关联方款项不计提坏账准备。

9、存货

（1）存货的分类

本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、库存商品、周

转材料等大类。

（2）发出存货的计价方法

存货发出采用加权平均法核算；存货日常核算以计划成本计价的，年末结转材料成本差异，

将计划成本调整为实际成本。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过

加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，

其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分

的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。

②存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，

提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的

存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同

或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以

恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。

14

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

10、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位

价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

② 该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认

条件的，发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司固定资产折旧采用年限平均法。

各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：

固定资产类别折旧年限残值率(%)年折旧率(%)

房屋、建筑物10-4039.70-2.43

机器设备10-203-59.50-7.92

运输工具5-123-519.40-7.92

其他5-153-519.40-6.33

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于

其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，

同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下

列迹象的，表明固定资产资产可能发生了减值：

① 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下

跌；

② 企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重

大变化，从而对企业产生不利影响；

③ 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

④ 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏；

⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

⑥ 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如：资产所创造的

净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等；

⑦ 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

15

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产

的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低

租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政

策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使

用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁

资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

11、在建工程

（1）在建工程的分类

本公司在建工程以立项项目进行分类。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态

但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原

暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减

值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产

减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会

计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，应当对在建工程进行减值测试：

① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大

的不确定性；

③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形

12、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下

列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个

月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费

16

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生

的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的

投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额

按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计

算。

13、无形资产

（1）无形资产的计价方法

无形资产按成本进行初始计量。

（2）无形资产使用寿命及摊销

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综

合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；

无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

①对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产

的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情

况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜

在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预

计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租

赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

②使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实

现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

（3）寿命不确定的无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

① 公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核

后仍为不确定的，应当在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价

值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，

同时计提相无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在

下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：

A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影

响；

B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

17

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段

的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在

技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的

方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产

将在内部使用的，可证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无

形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可

靠地计量。

14、预计负债

（1） 预计负债的确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定

资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

①该义务是公司承担的现时义务；

② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；

③ 该义务的金额能够可靠地计量。

公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。

（2） 预计负债的计量

预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量，并综

合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，

通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值

进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价

值的增加金额，确认为利息费用。

（3）最佳估计数的确定方法

如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；

如果所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：

① 或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；

② 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清

偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收

到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

15、收入

收入确认原则和计量方法：

（1）商品销售收入

本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认：

① 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

② 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效

18

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

控制；

③ 收入的金额能够可靠地计量；

④ 相关的经济利益很可能流入企业；

⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

公司确认收入时间的具体判断标准为：商品已经发出并达到合同约定的条款。

（2）提供劳务

① 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提

供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

a、收入的金额能够可靠地计量；

b、相关的经济利益很可能流入企业；

c、交易的完工进度能够可靠地确定；

d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

② 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，

并按相同金额结转劳务成本；

b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认

劳务收入。

（4）让渡资产使用权

让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时予以确认：

① 与交易相关的经济利益能够流入企业公司；

② 收入的金额能够可靠地计量。

利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

16、政府补助

（1）政府补助的确认条件

① 企业能够满足政府补助所附条件；

② 企业能够收到政府补助。

（2）政府补助的类型及会计处理方法

①与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态

时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被

出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递

延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取

19

安徽东盛友邦制药有限公司财务报表附注

得时直接计入当期损益。

（3）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按

照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（4）已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：

①存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

②不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

17、递延所得税资产和递延所得税负债

本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。